Переходящие суммы с УСН на ОСНО (заработная плата и НДФЛ) входят в состав внереализационных расходов?
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, с 2008 по 31.12.2012 года ООО было на УСН (доходы- расходы* 15%, КАССОВЫЙ МЕТОД) с 01.01.2013 добровольно перешли с УСН на ОСНО (МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ).
по состоянию на 31.12.2012 год ДТ задолженность составила 1 177 722,94 и Кт задолженность составила 856 030. И Заказчики и мы оплату за декабрь 2012 года произвели в январе 2013 годанаходясь на ОСНО, соответственно ДТ и КТ задолженность за 2012 год является переходящими доходами и расходами.
2 вопрос:соответственно при переходе с УСН на ОСНО переходная была и зарплата, которая начислена была в декабре 2012, но выплачена только в январе 2013 года(находясь уже на ОСНО),(т.к при УСН КАССОВЫЙ МЕТОД УЧЕЛСЯ ТОЛЬКО АВАНС за декабрь 2012)ставим ли мы эту з/п как внереализационные расходы или остаются следующие проводки: Дт 26- Кт 70
далее НДФЛ за декабрь: Дт 26 Кт 68.01
Заранее благодарю.
Подскажите пожалуйста, с 2008 по 31.12.2012 года ООО было на УСН (доходы- расходы* 15%, КАССОВЫЙ МЕТОД) с 01.01.2013 добровольно перешли с УСН на ОСНО (МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ).
по состоянию на 31.12.2012 год ДТ задолженность составила 1 177 722,94 и Кт задолженность составила 856 030. И Заказчики и мы оплату за декабрь 2012 года произвели в январе 2013 годанаходясь на ОСНО, соответственно ДТ и КТ задолженность за 2012 год является переходящими доходами и расходами.
2 вопрос:соответственно при переходе с УСН на ОСНО переходная была и зарплата, которая начислена была в декабре 2012, но выплачена только в январе 2013 года(находясь уже на ОСНО),(т.к при УСН КАССОВЫЙ МЕТОД УЧЕЛСЯ ТОЛЬКО АВАНС за декабрь 2012)ставим ли мы эту з/п как внереализационные расходы или остаются следующие проводки: Дт 26- Кт 70
далее НДФЛ за декабрь: Дт 26 Кт 68.01
Заранее благодарю.
Comments
-
Добрый день.
Вы спрашиваете про налоговый учет, поэтому отвечу - тоже только по налоговому учету.
Раз выплата ЗП была только в январе, то именно в январе и нужно признать расходы. -
Цитата: Добрый день.Вы спрашиваете про налоговый учет, поэтому отвечу - тоже только по налоговому учету.Раз выплата ЗП была только в январе, то именно в январе и нужно признать расходы.
Признать расходы по зарплате тоже как внереализационные -верно я Вас поняла?
т.е получается все что переходит в доходы и расходы с УСН на ОСНО (в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2013)суммы должны отразиться как внереализационные и доходы и расходы-верно?
Заранее благодарю. -
Добрый день.
Да, верно. -
Огромное Вам спасибо!!!
